Opções de ações do empregado tfsa

Opções de ações do empregado tfsa
Em um cenário em que, por exemplo:
Um funcionário exerceu uma operação de "compra e venda no mesmo dia" em suas opções de ações para funcionários. Ele acaba fazendo um lucro / ganho de $ 10K. Ele já tem um salário anual de US $ 55 mil. Por causa desse ganho de capital, o funcionário se preocupa com quanto vai ser taxado e se vai ou não entrar em um escalão maior de impostos.
Apenas para esclarecer primeiro os parêntesis fiscais:
É verdade que apenas 50% do ganho de capital está sujeito a impostos? (ex:% 50 de $ 10K = $ 5K) Quanto desse 50% é realmente tributado? Isso depende do seu suporte fiscal atual baseado apenas no seu salário? Ou é ($ Salário + 50% de Ganho de Capital?) = $ Valor usado para determinar em qual suporte você está?
Agora, transferir o ganho de capital (imediatamente uma vez recebido) para um trabalho da TFSA a favor do empregado, a fim de reduzir os impostos?
É correto assumir que - como um limite de $ 5K pode ser armazenado em um TFSA, o valor restante (ex: $ 10K - $ 5K no TFSA = $ 5K restantes) estaria sujeito aos mesmos cálculos do Ganho de Capital total teria sofrido? (então% 50 de $ 5K = $ 2.5K) O montante lançado no TFSA tem que ficar por um certo período de tempo (dias, semanas, meses?) antes de poder ser transferido através de uma conta bancária padrão e / ou usado para compra itens caros?
Em geral, haveria melhores alternativas para reduzir o pagamento de impostos, além de reinvestir em mais ações ou fundos mútuos? Como sobre educação? Primeira casa comprador / hipoteca?
Desculpe pela imensa pergunta, mas esse território de conhecimento é realmente embaçado para mim. Quaisquer recursos externos também seriam apreciados.
Em resposta aos seus pontos 1 e 2:
Em geral, sim, é verdade que os ganhos de capital estão sujeitos apenas à metade da taxa marginal de imposto de renda. Isso não significa que 50% do ganho seja devido como imposto. em vez disso, isso significa que, se a alíquota marginal de imposto (alíquota fiscal) dos próximos US $ 10 mil fosse de, digamos, 32%, então um é tributado sobre o ganho em 16%. (As porcentagens são exemplos, não factuais.)
No entanto, como essas são opções de ações para funcionários, o tratamento tributário é diferente do que para um ganho de capital! Detalhes:
Na declaração de imposto federal estão as linhas para relatar os benefícios das opções de segurança (Linha 101) e as deduções de opções de segurança (Linha 249). A distinção entre um ganho de capital regular e um benefício de opções de ações para funcionários é importante. Em muitos casos, o efeito líquido pode ser o mesmo que um ganho de capital, mas a renda é caracterizada de forma diferente e há casos em que é importante. Alguém que esteja prestes a ou tenha realizado benefícios de opções de ações de funcionários deve procurar aconselhamento fiscal profissional.
Em resposta aos seus próximos dois pontos:
Não, não se pode transferir um ganho de capital ou outra receita de investimento para uma TFSA imediatamente após o fato, a fim de receber os benefícios isentos de impostos da TFSA sobre essa receita. Somente a renda e os ganhos ganhos dentro de um TFSA são isentos de impostos & ndash; i. e. As opções teriam que ter sido no TFSA antes de serem exercidas. Uma vez que um ganho ou outra receita de investimento tenha sido realizada em uma conta não abrigada, ela é considerada tributável. O cavalo já saiu do celeiro, por assim dizer!
No entanto, apesar do exposto acima, existe outra estratégia disponível: pode-se criar uma dedução de compensação contribuindo com parte do ganho realizado em um RRSP. A contribuição do RRSP, supondo que a sala esteja disponível, renderia uma dedução fiscal para compensar algum imposto devido sobre o ganho. No entanto, o RRSP só adia o imposto de renda; após a retirada de fundos, o imposto de renda ordinário é devido (esperançosamente, a uma taxa marginal mais baixa na aposentadoria).
Não há quantidade mínima de tempo que o dinheiro ou os ativos precisam estar dentro de um TFSA para se beneficiar da natureza isenta de impostos da conta. No entanto, existem limites em quanto dinheiro você pode mover para um TFSA em um determinado ano, e muitas pessoas não estavam cientes das regras.

Conta de poupança isenta de impostos e opções de ações para empregados.
Os contribuintes geralmente evitam contribuir com as opções de ações de funcionários públicos da empresa para um plano de poupança-reforma registrado (RRSP). Isso ocorre porque a contribuição para o RRSP não protege o empregado do benefício tributável de emprego pessoalmente, e o imposto adicional seria devido se o funcionário tiver que retirar fundos do RRSP para financiar a conta de impostos pessoais. Com a introdução de contas de poupança isentas de impostos (TFSAs) em 2009, os funcionários (que, para fins fiscais, incluem diretores e executivos) podem considerar a contribuição dessas opções de ações para as TFSAs.
As principais diferenças entre um RRSP e um TFSA são que as contribuições para um TFSA não são dedutíveis e as retiradas de um TFSA não são tributáveis. Isso faz com que uma contribuição de uma opção de compra de funcionários para uma TFSA seja potencialmente uma alternativa mais palatável, já que a retirada de fundos para ajudar a financiar obrigações tributárias pessoais não cria um imposto adicional de retirada (e, de fato, cria “espaço de contribuição” adicional para fins da TFSA) .
Não há inclusão de renda no momento em que uma opção de ação é contribuída para um TFSA. Em vez disso, o benefício de emprego tributável normal para o contribuinte surge no momento em que a opção é exercida dentro do TFSA. Em outras palavras, contribuir ou transferir uma opção de compra de ações para uma TFSA não protege o empregado do benefício de emprego tributável que ocorre quando a opção é exercida. O benefício de manter uma opção de compra de ações em uma TSFA é a capacidade de proteger do imposto o aumento no valor das ações (após o evento tributável inicial resultante do exercício da opção). Novamente, se os valores tiverem que ser retirados do TFSA para ajudar a financiar o imposto pessoal resultante do exercício da opção, essa retirada não é um evento tributável e, por sua vez, cria um espaço de contribuição para o TFSA.
A Agência Canadense de Rendimentos (CRA) assumiu anteriormente a posição de que "fora do dinheiro" opções de ações têm pouco ou nenhum valor, usando a abordagem de valor intrínseco. Teoricamente, isso poderia resultar em uma anomalia de um contribuinte poder contribuir com um número ilimitado de opções de ações para um TFSA, apesar do limite de contribuição anual de US $ 5.000. O CRA ainda tem que comentar publicamente sobre sua posição como se aplica às TFSAs, embora pareça que uma abordagem diferente, como o método de avaliação Black-Scholes, possa ser considerada para tais fins. Como existem penalidades significativas associadas a contribuições em excesso ou negociações com um TFSA que não em uma base comercial, um funcionário que deseja contribuir com opções de ações pode desejar esperar até que essa questão de avaliação seja resolvida ou adotar uma abordagem conservadora de avaliação.

Tributação de Opções de Ações para Funcionários no Canadá.
Allan Madan, CA.
Você recebeu opções de ações do seu empregador canadense? Se sim, é altamente recomendável que você repasse os pontos deste artigo. Neste artigo, explico como as opções "Tributação de Ações" para Funcionários no Canadá & # 8221; afeta diretamente você.
Uma opção de ações para funcionários é um acordo em que o empregador concede a um funcionário o direito de comprar ações da empresa na qual ele trabalha normalmente a um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receitas do Canadá.
Para os empregadores que desejam vender as ações de sua empresa, consulte nosso artigo "Planejando a venda de um negócio".
CCPCs (empresas privadas canadenses controladas) - opções de ações de funcionários.
Um CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes do Canadá. Por definição, um CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não é listado em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.
Quando seu empregador concede ou dá uma opção de ações para você, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há nenhuma conseqüência fiscal para você na data da concessão.
Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua receita. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que você pagou para comprar as ações) e o valor de mercado das ações no momento da compra.
Há um diferimento de imposto especial para funcionários de CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque eles terão dinheiro disponível com a venda das ações.
Opções de ações do empregado CCPC.
Vamos ver um exemplo. Suponha que o preço de exercício seja de US $ 3 / ação e o valor de mercado seja de US $ 10 / ação. Quando você exerce o seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.
Se você atender a uma dessas duas condições, poderá reivindicar uma dedução de imposto igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x US $ 7).
Você manteve as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando elas foram concedidas a você Implicações fiscais para as opções de ações de funcionários CCPC.
Empresas Públicas - Opções de Ações para Funcionários.
Agora, vamos passar para a tributação de opções de ações para empresas públicas.
Na data em que você recebe ou recebe opções de ações em um empregador que seja uma empresa de capital aberto, você não tem uma consequência tributária pessoal. Entretanto, na data em que você comprar as ações, você receberá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações naquela data. Você não pode adiar o tempo desse benefício tributável.
Suponhamos que você trabalhe para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje seja de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído na sua renda no momento do exercício é de US $ 20 / ação.
Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se você acredita que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como ganho de capital e sujeito a imposto. Independentemente de você vender as ações ou retê-las, os impostos serão deduzidos do seu salário para contabilizar o benefício tributável que você percebeu na compra das ações.
Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.
No entanto, não segure os compartilhamentos por muito tempo depois de comprá-los. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cair, você ainda será responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.
Você pode reivindicar uma dedução fiscal para ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas essas três condições devem ser atendidas:
Você recebe ações ordinárias normais mediante exercício O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Você negocia de maneira direta ou de terceiros com seu empregador.
Aviso Legal.
As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em conta sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem a consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas que possam surgir do uso das informações fornecidas nesta página.
SOBRE O AUTOR.
ALLAN MADAN
Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece valiosos serviços de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na área da Grande Toronto.

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Opções de ações de funcionários e contas de poupança isentas de impostos: uma oportunidade de planejamento tributário.
Parte I: Contas de poupança isentas de impostos.
Com início em 2009, indivíduos residentes no Canadá que tenham completado 18 anos de idade têm direito a contribuir com até US $ 5.000 por ano para um fideicomisso regido por uma conta de poupança isenta de impostos ("TFSA"). 1 Tais contribuições devem ser feitas a partir dos fundos após impostos do indivíduo; em outras palavras, ao contrário dos planos de aposentadoria registrados ("RRSPs"), o indivíduo não terá o direito de reduzir seu lucro tributável pelo valor da contribuição. Da mesma forma que os RRSPs, os rendimentos auferidos ou os ganhos de capital realizados em uma TFSA não estarão sujeitos a impostos, desde que a TFSA detenha investimentos qualificados que não sejam investimentos proibidos. 2 Ao contrário dos RRSPs, no entanto, as retiradas de um TFSA não estão sujeitas a imposto. Além disso, essas retiradas do TFSA podem ser adicionadas aos limites de contribuição do TFSA do indivíduo daqui para frente. 3
À primeira vista, a economia fiscal potencial oferecida pelas TFSAs é bastante pedestre, especialmente nos primeiros anos, quando os limites totais de contribuição são baixos. Por exemplo, se um indivíduo contribuiu com US $ 5.000 para seu TFSA em 1 de janeiro de 2009 e obteve um retorno de 10% no primeiro ano, o indivíduo teria efetivamente protegido apenas US $ 500 de receita de investimento do imposto. Além disso, se um indivíduo contribuiu com US $ 5.000 para seu TFSA no início de cada ano por 10 anos e obteve um retorno de 10% ao ano, após 10 anos seu TFSA acumularia US $ 37.656 de receita de investimento livre de impostos. Se feito por 20 anos, o TFSA de um indivíduo teria ganho US $ 215.012 de renda de investimento livre de impostos.
Como o valor de um TFSA aumenta o potencial aumento de poupança fiscal também. Como tal, na medida em que se pode aumentar o valor de seu TFSA mais cedo ou mais tarde, a economia fiscal potencial pode aumentar dramaticamente, mesmo exponencialmente.
Parte II: Opções de Ações para Funcionários.
Opções de ações do empregado (& quot; Opções & quot;) concedidas por uma empresa pública (ou uma fideicomisso de renda) a seus empregados, dando aos empregados o direito de receber ações (ou unidades) (& quot; Ações de Opção & quot;) na corporação (ou a renda confiança), pode ser uma maneira pela qual um funcionário pode aumentar o valor de seu TFSA e obter economias significativas de impostos.
As opções são tributáveis ​​de acordo com a seção 7 da Lei Fiscal. Geralmente, um empregado não realizará um benefício tributável (& quot; Benefício de Opção & quot;) no ano em que as Opções forem recebidas, mas realizará um Benefício de Opção no ano em que as Opções forem exercidas e as Ações de Opção adquiridas. 4 O Benefício da Opção poderá ser diferido em determinadas circunstâncias ao ano em que as Ações da Opção forem efetivamente alienadas, nos termos da subseção 7 (8) da Lei Fiscal e sujeito às limitações. O valor do Benefício da Opção será calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das Ações da Opção na data em que foram adquiridas e o preço de exercício da Opção. 5 O Benefício de Opção pode ser reduzido em 50% de acordo com o parágrafo 110 (1) (d.1) da Lei Fiscal. Na medida em que o empregado detenha as Ações Opcionais como propriedade de capital e os recursos de alienação recebidos sobre as Ações da Opção excedam (ou seja inferior a), geralmente, o valor justo de mercado das Ações da Opção na data de exercício, o empregado realizará um ganho de capital (ou perda de capital). 6 Se o empregado tiver percebido uma perda de capital na alienação das Ações da Opção, a parcela permitida de tal perda de capital não será exigível contra o Benefício de Opção. 7
Parte III: Interação de Opções e TFSAs.
Geralmente, quando uma ação é qualificada para ser mantida em uma TFSA, uma opção para adquirir a ação também é qualificada para ser mantida em uma TFSA. 8 Uma parte de uma empresa pública (ou uma unidade de uma relação de renda) é geralmente um investimento qualificado para uma TFSA. 9 Como tal, uma opção para adquirir uma participação de uma empresa pública (ou uma unidade de uma relação de renda) também é geralmente um investimento qualificado para uma TFSA.
De acordo com a política do CRA e a jurisprudência relevante, as opções subaquáticas (por exemplo, o preço de exercício das Opções excede o valor justo de mercado das Ações da Opção) têm pouco ou nenhum valor. 10 Como tal, sujeito aos termos do plano de Opção relevante, um funcionário pode transferir suas Opções para seu TFSA enquanto estiver gastando pouco ou nenhum de seu limite de contribuição anual de US $ 5.000,00 para a TFSA.
No exercício das Opções que são mantidas no TFSA de um empregado, o empregado deverá incluir em sua renda o Benefício de Opção e ainda poderá ter direito à dedução de 50% mencionada acima. 11 No entanto, o diferimento do Benefício de Opção mencionado acima não estaria disponível para o empregado. 12
Na venda das Ações da Opção que são detidas em uma TFSA, nem o detentor da TFSA nem a própria TFSA estariam sujeitas a impostos sobre qualquer ganho de capital resultante. Além disso, esses produtos podem ser retirados do TFSA livre de impostos. Como resultado desse tratamento, o valor do TFSA de um funcionário pode ser aumentado drasticamente.
Parte IV: Revisão do Plano de Opção.
O plano de Opção relevante deverá ser revisado para garantir que as Opções possam ser transferidas para o TFSA de um funcionário. Além disso, na medida em que a TFSA não tenha fundos suficientes para pagar o preço de exercício das Opções, deve-se considerar a alteração do Plano de Opção para permitir que o empregado opte por receber dinheiro em substituição a Ações da Opção no exercício das Opções. . Caso contrário, o TFSA pode ter que realizar um "exercício sem dinheiro" das opções. 13
Suponha que Jane possua Opções não negociadas publicamente para adquirir 100.000 Ações-Opção por $ 1,00 por ação e o valor justo de mercado atual dessas ações seja de $ 0,75 por ação. Como as Opções estão abaixo da água e assumindo que o Plano de Opções relevante permitiria, Jane deve poder transferir as Opções para seu TFSA sem usar nenhum limite de contribuição anual de US $ 5.000.
Agora vamos supor que as ações da Opção estão sendo negociadas a US $ 5,00 em 2 anos e Jane faz com que seu TFSA exerça as Opções e adquira as Ações da Opção. Se a TFSA tiver US $ 100.000, poderá usar esse valor para satisfazer o preço de exercício da opção. Se o TFSA não tiver US $ 100.000 para pagar o preço de exercício, não poderá pedir dinheiro emprestado para pagar o preço de exercício. 14 Se o plano de opções permitir, o TFSA de Jane poderá optar por receber dinheiro em vez de ações. Alternativamente, o TFSA de Jane pode realizar um "exercício sem dinheiro" das opções. 15 Se a TFSA utilizasse seus próprios recursos para pagar o preço de exercício, teria US $ 500.000 em Ações da Opção. Se o TFSA optou por receber dinheiro em vez de Ações da Opção ou realizou um exercício completo sem dinheiro, o TFSA teria US $ 400.000 em dinheiro. Em ambos os cenários, o valor do TFSA aumentou em um montante líquido de US $ 400.000, que pode ser usado para obter renda de investimento livre de impostos no futuro.
Continuando com o exemplo anterior, supondo que a TFSA de Jane não tivesse $ 100.000 para pagar o preço de exercício e Jane retirasse $ 80.000 de seu TFSA para pagar o imposto sobre seu Benefício de Opção, o TFSA teria $ 320.000 para investir e obter retornos livres de impostos. Se o TFSA investisse esses US $ 320.000 e percebesse um retorno anual de 10%, no primeiro ano ele ganharia US $ 32.000 livres de impostos. Se Jane's TFSA investisse $ 320.000 e ganhasse um retorno anual de 10% por 20 anos, seu TFSA teria ganho $ 1.459.174 de receita de investimento livre de impostos. Além disso, Jane, além de seus limites de contribuição anual de US $ 5.000, poderá contribuir com mais US $ 80.000 para seu TFSA a qualquer momento.
Como ilustrado pelo exemplo anterior, os benefícios fiscais de contribuir com opções subaquáticas com pouco ou nenhum valor para um TFSA podem ser significativos. A única desvantagem potencial previsível de tal estratégia de planejamento é a indisponibilidade do diferimento do reconhecimento do Benefício da Opção do ano de exercício das Opções para o ano de disposição das Ações da Opção.